Блокування реєстрації податкових накладних

Нові критерії блокування податкових накладних 2018

Отже, критерії блокування податкових накладних діляться на:

1. Критерії ризикованості платника податку:

• платник податку зареєстрований на недіючі (загублені, вкрадені) і підроблені документи;
• платника податку зареєстровано в органах державної реєстрації неіснуючою особою;
• платник податку зареєстрований в органах державної реєстрації особами, які не мали намір проводити фінансово-господарську діяльність;
• платник податку зареєстрований і проведена фінансово-господарська діяльність без відома та згоди його засновників та керівників;
• у посадової особи платника податку не знята судимість або набрав законної сили обвинувальний вирок суду;
• інші критерії ризиковості встановлені комісією головних управлінь ДФС.

2. Критерії ризикованості здійснення операцій:

• обсяг поставки вказаний в накладній дорівнює або перевищує величину залишку, правила обчислення якого описані на сайті ДФС;
• відсутність ліцензії на право платника податку на виробництво, експорт, імпорт і оптову торгівлю підакцизними товарами, які вказані в податковій накладній;
• відсутність на дату складання податкової накладної в Реєстрі платників акцизного податку, якщо в накладній вказані товари з кодами УКТ ЗЕД згідно п.п. 215.3.4 п. 215.3 ст. 215 Кодексу;
• в розрахунку коригування, який передбачає зміну номенклатури товару / послуги, вказана номенклатура, яка відсутня в Таблиці даних платник податку, як товари / послуги, які на постійній основі поставляються (виготовляються);
• сума компенсації вартості товару / послуги, зазначена в розрахунку коригування на зменшення суми податкових зобов'язань перевищує величину залишку, правила обчислення якого описані на сайті ДФС*

*Більш детально з умовами ризикованості платника податку та здійснення операцій можна ознайомитися на сайт ДФС.