Увага!
Thanks for the comment. Check your email and confirm your comment by clicking on a link to it was added.

Виправлення помилок у книзі обліку доходів ФОП на єдиному податку

Виправлення помилок у книзі обліку доходів ФОП на єдиному податку

19 червня 2015 року було затверджено нову форму книги обліку доходів для єдинників першої-третьої груп, які не є платниками ПДВ та порядок її ведення.

Отримані доходи в такій книзі повинні відображатися за підсумками робочого дня. Це означає що:

  • запис в книзі робиться, тільки в ті дні, коли надходять кошти;
  • робиться один сумарний запис, навіть, якщо надходжень було декілька.

У пункті 3 Порядку № № 800/27245 від 07.07.2015 р. про ведення Книги сказано, що записи в неї вносяться розбірливо кульковою ручкою або чорнилом темного кольору. У цьому ж пункті зазначено, як виправляти помилки, а саме шляхом внесення нового запису, що відображає від’ємне або позитивне значення, завіреного підписом платника податків.

Оскільки приклад ні в цьому Порядку, ні в будь-яких інших нормативно-правових актах не розглянуто, ми наведемо його в цій статті.

Наприклад, на валютний рахунок ФОПа 22.08.2017 р. зайшли $1000. В цей же день банком був здійснений обов'язковий продаж в розмірі 50% за курсом НБУ. Курс дорівнював 2544.3168 грн за $ 100. Відповідно до п.5 ст.292 ПКУ ми робимо в Книзі один запис перерахованої інвалюти в гривнях за курсом НБУ на дату надходження цих коштів. Тобто в нашому прикладі ми повинні записати 25443,17 грн. Але, припустимо, ми помилково подивилися не розподільний валютний рахунок, а поточний, на який впала лише половина суми після обов'язкового продажу. $500 ми перерахували по курсу і зробили запис в Книзі на 12721, 58 грн (див. Таблицю №1). Тепер, щоб внести виправлення, ми робимо додатковий запис зі знаком «+» або «-». Робимо його датою надходження. Зверніть увагу, що ми спершу розраховуємо повну суму, тобто гривневий еквівалент $1000 (25443,17 грн) і віднімаємо суму, яку записали (12721, 58 грн). Отримуємо різницю 12721, 59 грн. У разі, якщо б ми просто повторно внесли еквівалент $500, то «втратили» б 1 копійку.

Таблиця 1

Дата запису

Дохід від провадження діяльності*

Дохід, що оподатковується за ставкою 15 %

вартість проданих товарів, виконаних робіт, наданих послуг

вартість безоплатно отриманих товарів (робіт, послуг), грн, коп.

всього, грн, коп. (гр. 4 + гр. 5)

вид доходу**

сума, грн, коп.

сума, грн, коп.

сума повернутих коштів за товар (роботи, послуги) та/або передплати, грн, коп.

скоригована сума доходу, грн, коп. (гр. 2 - гр. 3)

1

2

3

4

5

6

7

8

22.08.17

12721, 58

 

12721, 58

 

12721, 58

 

 

22.08.17

+12721,59

 

+12721,59

 

+12721,59

 

 

У разі, якщо підсумки за місяць вже були підбиті, консультанти гарячої лінії ДФС рекомендують робити абсолютно аналогічні маніпуляції, тобто просто вносити додатковий запис з позитивним або від’ємним значенням та підбивати підсумки заново.

Середа 27, Вересень 2017
Залишити повідомлення, заявку, питання
років на українському ринку
Більше ніж
3000
клієнтів довірилися нам
101
гарантія якості
від
3
реєстрація бізнесу
Зв'яжіться з нами Звертаючись до нас, Ви отримаєте якісне обслуговування, швидке вирішення питань і впевненість у завтрашньому дні.
м. Київ,
вул. Пимоненка, 4, оф. 48
тел.: (044) 383 4760
тел.: (067) 440 1244
2017 © Еквітас Компані.
Увага!
Ваше повідомлення відправлено
Повідомлення не відправлене.
Увага!
Повідомлення не відправлене.
Заповніть обов'язкові поля.